Данъчни Услуги в България — Практическо Ръководство

01 Регистрация на фирма

Изборът на правна форма е първата стъпка за всеки предприемач. Основните възможности по българското законодателство са три.

Дружество с ограничена отговорност — ООД / ЕООД

Най-разпространената форма. Изисква учредителен акт, назначаване на управител и внасяне на капитала в банка. За регистрация в Търговския регистър трябва да е внесен поне 70% от капитала, ако той надвишава законоустановения минимум.

Едноличен търговец — ЕТ

Подходяща за физически лица, които работят самостоятелно. Не създава отделно юридическо лице от собственика. Регистрацията изисква образец от подписа и декларация за липса на правни пречки.

Акционерно дружество — АД / ЕАД

По-сложна форма: изисква записване на целия капитал и внасяне на поне 25% от номиналната стойност на всяка акция.

Регистрацията се извършва пред Агенцията по вписванията, която издава уникален идентификационен код (ЕИК), необходим за всяко взаимодействие с публичните органи.

02 Декларации и ДДС

След регистрацията дружеството трябва да управлява задълженията си по Данък върху добавената стойност (ДДС).

Регистрация по ДДС

Може да бъде задължителна — при достигане на оборот от 50 000 лв. за 12 месеца или при вътреобщностни сделки — или доброволна.

Месечни задължения

Регистрираните лица подават до 14-о число на следващия месец справка-декларация по ДДС, придружена от дневниците за покупки и продажби.

VIES и сделки в ЕС

При сделки с други държави членки на ЕС се подава VIES-декларация, обобщаваща вътреобщностните доставки и придобивания.

Електронни канали

Подаването на декларациите се извършва почти изцяло електронно през портала на Националната агенция за приходите (НАП), с квалифициран електронен подпис.

03 Данъчно резидентство

Определянето на данъчното резидентство е ключово за прилагане на данъците върху доходите и на спогодбите за избягване на двойно данъчно облагане (СИДДО).

Местни лица

Едно дружество се счита за местно за България, ако е учредено по българското законодателство или ако мястото на действителното му управление е в страната.

Удостоверения за резидентство

За да се възползват от облекченията по международните спогодби, чуждестранните лица трябва да докажат своето данъчно резидентство в чужбина чрез официални удостоверения от националните си органи.

Проверки за съответствие

Българските финансови институции прилагат комплексна проверка за идентифициране на данъчното резидентство на титулярите на сметки за целите на автоматичния обмен на информация.

04 Съответствие с ЕС

България е хармонизирала законодателството си с директивите на Европейския съюз, за да гарантира прозрачност и да противодейства на укриването на данъци.

Административно сътрудничество

Страната прилага автоматичен обмен на информация за финансови сметки, трансгранични данъчни режими и отчитане по държави (CbCR).

Директива DAC6

Консултантите и данъкоплатците са длъжни да съобщават на НАП трансграничните данъчни схеми с белези на агресивно данъчно планиране. Несъобщаването води до значителни парични санкции.

Глобален минимален данък

В съответствие с Директива (ЕС) 2022/2523 е въведено глобално минимално облагане от 15% за големите многонационални групи с приходи над 750 милиона евро.